Diseño de una estrategia base para la elaboración de un sistema de Inteligencia Tributaria para el Ministerio de Hacienda

Abstract

La investigación tiene como objetivo diseñar una estrategia base para la elaboración de un sistema de inteligencia tributaria para el Ministerio de Hacienda. Los objetivos específicos son: - Definir los modelos de declaración que se evaluarán como ejemplos para la estrategia de inteligencia. - Identificar los procesos involucrados en una estrategia de inteligencia tributaria. - Preparar un prototipo de una aplicación que interactúe con el repositorio unificado para la creación de casos de estudio fiscales. - Proponer un modelo base para un repositorio unificado de la información fiscal correspondiente a los impuestos sobre la renta y las ventas. - Proponer un prototipo de la estrategia de inteligencia tributaria para el manejo y la carga de las declaraciones de renta y ventas. - Investigar el modelo actual de presentación y almacenamiento de las declaraciones de renta y ventas. Se analiza la forma en que actualmente se presentan las declaraciones de impuestos en Costa Rica. Como parte de la investigación, se establecen los modelos de declaración que servirán como referencia para definir un modelo.

Adicionalmente, se identifican los procesos básicos involucrados en una estrategia de inteligencia tributaria, desde la presentación de las declaraciones hasta los procesos posteriores de seguimiento y control. Esto permite delinear los posibles pasos de la estrategia base propuesta.

Con la información recopilada acerca del tipo de herramientas que utilizan los analistas de datos en contextos similares, se define un prototipo de herramienta para la revisión de expedientes y la extracción y el filtrado de datos por parte de los analistas.

Como parte de las tareas, se propone un modelo de repositorio unificado en el que, dadas las características estructurales de las declaraciones, se utiliza una tabla para almacenar los formularios con todas sus casillas. Este almacenamiento se organiza en niveles de datos, en los cuales los montos se agrupan según la granularidad del período. En el nivel superior, se obtiene una combinación de varias declaraciones con los campos más relevantes para el analista, de manera que este pueda realizar su labor sin necesidad de combinar varias tablas de consulta.

De acuerdo con los puntos anteriores, se establece un prototipo de una estrategia base que contempla el almacenamiento de datos internos y externos mediante procesos de carga, el modelo del repositorio y la aplicación para la consulta y creación de casos.

Finalmente, se examina la información pública disponible sobre la forma en que se presentan actualmente las declaraciones de impuestos en Costa Rica. Además, se investigan otros proyectos ejecutados y contrataciones abiertas por el Ministerio de Hacienda para iniciativas de este tipo, con el fin de obtener una visión más amplia de la situación actual en este ámbito.